Транспортный налог по дорогостоящим автомобилям. Транспортный налог по дорогостоящим автомобилям Транспортный налог с дорогих автомобилей

«Действительно, «роскошными», например, считаются практически все внедорожники Volkswagen Touareg. Однако, если смотреть на «базовую комплектацию», то это самая обычная «рабочая лошадка».

Еще один спорный момент — решение отнести к этой категории корейский седан Hyundai Equus, а также базовые комплектации внедорожника Nissan Patrol. Вполне возможно, что стоит дополнительно уточнить понятие «роскошный автомобиль».

Перечень дорогих автомобилей минпромторг

Или Ауди РС6 не старше пяти лет, хотя эту модель не выпускают с 2010 года, а значит, самой новой уже семь лет.

Транспортный налог для легковых автомобилей зависит от мощности двигателя. Ставки устанавливают регионы.

Например, в Москве для машины мощностью 150 л. с. ставка 35 рублей за одну лошадиную силу, в Ярославле - 28 рублей, а на Чукотке - 7 рублей. Если машина стоит больше 2 млн рублей, поищите ее в списке.

Porsche, Rolls-Royce, Volkswagen. Список японских брендов, продающих в России автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. включает Infiniti, Lexus, Nissan и Toyota.

Среди американских производителей, попавших в перечень, - Cadillac и Jeep.

Пробрался в ряды роскошных авто и корейский производитель Hyundai. Согласно новому закону, владельцы автомобилей, средняя стоимость которых составляет от 3 млн до 5 млн руб.

Минпромторг расширил список роскошных авто

Список пополнили преимущественно новые модели. На четверть увеличился перечень машин стоимостью от 10 до 15 млн рублей - с 76 до 95 позиций.

В него добавились семь моделей Mercedes-Benz, две Lamborghini, по одной Ferrari и Porsche, также впервые в эту категорию попали по одной модели Jaguar и BMW, а также четыре Land Rover. Список автомобилей стоимостью от 5 млн до 10 млн рублей увеличился на 34% и составил 320 моделей, стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей - на 19%, до 424 моделей.

В программах «Российский тягач», «Российский фермер» и «Свое дело» принимают участие 53 лизинговые компании.

В рамках реализации программы льготного автокредитования физические лица могут получить кредиты на приобретение новых автомобилей, произведенных в 2019 – 2019 годах, по льготной ставке. Стоимость приобретаемого автомобиля не может превышать 1,45 млн.

рублей, а максимальный срок действия кредитного договора – трех лет.

Онлайн журнал для бухгалтера

Это происходит, когда нет сведений непосредственно от самих производителей дорогих авто.

Далее – мощность силового агрегата (двигателя) перемножают со ставкой налога на транспорт, которая установлена в данной ситуации, а затем – умножают на подходящий коэффициент из таблицы (см. выше).
Устанавливают необходимый для расчёта коэффициент.

Имейте в виду: должны совпадать не только марки машин, но и другие параметры, которые определены указанным ведомством в списке автомобилей, попадающих под налог на роскошь по прошлому году.

Минпромторг опубликовал перечень дорогостоящих автомобилей на 2019 год

Минпромторг России опубликовал «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей», используемый для расчета повышающих коэффициентов транспортного налога за 2019 год. По нормам законодательства этот перечень должен был появиться в свободном доступе 1 марта 2019 года.

Минпромторг РФ опубликовал обязательный перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для целей расчета транспортного налога за 2019 год. По отношению к такому транспорту применяются повышающие коэффициенты при расчете налога.

В 2019 году чиновники посчитали дорогостоящими 909 позиций автомобилей.

Примечательно, что их список неуклонно растет, с момента принятия нормы о пывышающем коэффициенте. Так, в 2014 году в перечень входило всего 187 дорогих авто, а в 2015 года таких автомобилей было уже 425.

В 2019 году в список входило 708 моделей легковых машин.

Больше всего увеличивается подраздел списка, в котором собраны машины стоимостью от 3 до 5 млн рублей.

Нормами статьи 362 НК РФ. предусмотрено, что начиная с 2014 года расчет транспортного налога в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн рублей должен производиться с учетом повышающих коэффициентов, применяемых в зависимости от года выпуска машины.

Каждый водитель мечтает о дорогом и мощном автомобиле. Престиж, стиль, высочайший комфорт и надежность – от этого мало кто сможет отказаться. Однако в настоящее время недостаточно лишь накопить на приглянувшуюся машину, рассчитывая, что на этом все основные и закончатся.

Начиная с января 2014 года на машины, оцениваемые дороже 3 млн. рублей, транспортный налог стал взиматься по новой схеме, учитывающей так называемую поправку «на роскошь». Список автомобилей попадающих под налог на роскошь в 2016 году публикует Министерство промышленности и торговли РФ.

Особенности налогообложения дорогих машин в 2016 году

Применяемая в 2016 году налоговая система будет учитывать все дорогие транспортные средства:

автомашины дороже 3 млн. рублей, с учетом их возраста;
все виды водного транспорта;
летательные аппараты.

Основная особенность налога на роскошь состоит в отсутствии постоянного перечня транспортных средств, подпадающих под его действие. Ежегодно Министерством промышленности и торговли утверждается новый список автомобилей. И если годом ранее в нем было всего 279 пунктов, то на 2016 год этот перечень увеличен до 708 машин.

Что должен знать владелец автомобиля о налоге

Каждый владелец автомобиля, желающий определить, считается ли его транспортное средство роскошным или нет, и какими расходами это ему грозит, должен знать следующее:

выяснить какие именно автомобили подпадают под налог на роскошь, можно посетив сайт Министерства промышленности и торговли и перейдя в раздел «перечни и реестры»;
машина не только должна стоить дороже 3 млн. рублей, но и быть упомянутой в общем списке. Если в упомянутом реестре автомобиль не значится, то повышенная ставка налога начислена быть не может;
при просмотре утвержденного министерством списка, владелец автомобиля должен обязательно учитывать то, что все перечисленные модели и марки машин упоминаются именно в определенной комплектации;
все автомашины разбиты на 4 группы, от принадлежности к которым и будет зависеть величина повышающего налогового коэффициента. Также учитывается и возраст автомобиля.

Принцип начисления налога на роскошь

Многими владельцами автомобилей считается, что налоговый сбор на роскошь идет отдельным платежом, взимаемым за повышенные удобства и комфорт. На самом деле, это лишь коэффициент, умножаемый на фиксированную сумму . Нужно понимать, что даже если в список автомобилей попадающих под налог на роскошь в 2016 году внесена имеющаяся во владении машина, то два сбора платить не придется. Уплачиваться будет лишь транспортный налог, умноженный на дополнительный коэффициент, зависящий от возраста транспортного средства и его стоимости.

Стоимость автомобилей определяется по ежеквартальным отчетам, направляемым дилерскими компаниями Министерству промышленности и торговли, где указываются цены на весь перечень реализуемого у них товара. Если же машина была ввезена из-за границы, то необходимая информация берется из каталогов, ежегодно выпускаемых большинством производителей.

Все автомобили по стоимости подразделяются на следующие группы:

от 3 до 5 млн. рублей;
от 5 до 10 млн. рублей;
от 10 до 15 млн. рублей;
дороже 15 млн. рублей.

Как правило, чем дороже транспортное средство, тем выше коэффициент и большее количество лет будет взиматься налог на роскошь.

Реакция крупнейших производителей автомобилей на введение налога

Российский рынок был и продолжает оставаться достаточно привлекательным для всех самых крупных автопроизводителей мира, поэтому им в своей ценовой политике приходится ориентироваться на нюансы российского законодательства. Отсутствие гибкости при установке стоимости автомашины грозит значительным снижением продаж и потерей рынка сбыта. Самое простое решение, взятое на вооружение многими производителями – создание комплектаций дорогих автомобилей, укладывающихся по цене в сумму, чуть меньшую 3 млн. рублей. Это позволяет избежать повышенного налогообложения.

Какими способами можно избежать взымания налога на роскошь

Законодательством предусмотрен перечень лиц, освобождаемых от уплаты налога на роскошь, в который входят:

лица, имеющие статус многодетных родителей;
ветераны боевых действий в горячих точках;
герои России и Советского Союза;
ветераны ВОВ;
лица с ограниченными физическими возможностями.

В том случае, если хозяин дорогого автомобиля не причислен ни к одной из льготных категорий, он может перерегистрировать транспортное средство на одного из родственников, имеющего право не платить налог на роскошь. Существует еще один способ, позволяющий избежать повышенного налогообложения – переделка машины под ручное управление для инвалида. При этом требуется документальное подтверждение проведения этой процедуры.

Если же еще только предстоит, то самым простым решением становится приобретение машины в той комплектации, что не подпадает под действие соответствующего закона. При необходимости в дальнейшем транспортное средство можно дооснастить всеми востребованными компонентами.

Заключение

Введение налога на роскошь в России призвано пополнить доходы бюджета. Подобные сборы имеются во многих странах, где считаются вполне нормальной практикой. Однако имеющиеся в законодательстве ошибки и недоработки требуют более внимательного изучения этого вопроса и своевременного корректирования налогообложения при выявлении каких-либо недостатков.

Полный список марок автомобилей подлежащих уплате налога на роскошь в 2016 году вы можете посмотреть ниже в формате PDF.

Повышенный транспортный налог платить с дорогих авто нужно не всегда
Если автомобиль стоит больше 3 миллионов рублей. Но в актуальном перечне дорогостоящих машин его нет. При исчислении транспортного налога в отношении этого авто повышающий коэффициент не применяется. Письмо ФНС от 01.06.17 № БС-4-21/10448@

Как определять «возраст» автомобиля в целях применения повышающих коэффициентов транспортного налога

Транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Величина такого коэффициента зависит от количества лет. Прошедших с года выпуска авто до налогового периода, за который уплачивается налог. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.05.17 № 03-05-05-04/30334 .

Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. «Возраст» автомобиля исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период. (календарный год). За который уплачивается налог. Например, если автомобиль стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей был выпущен в 2014 году. То при расчете транспортного налога за 2016 год применяется повышающий коэффициент 1,1.

к меню

Порядок расчета Транспортного налога на иномарки, Престижные легковые автомобили

Согласно Налогового кодекса РФ. Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом.

Сумма транспортного налога по легковому автомобилю, средняя стоимость которого превышает 3 000 000 руб.

Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам

Повышающий коэффициент

По которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

Как применять перечни иномарок, дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога

При расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.

Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент. Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года . Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год. В котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

Примечание : Письмо Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532 , адресованном Федеральной налоговой службе.

Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей. Утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316 . Однако на практике при расчете транспортного налога автовладельцы этот приказ не применяют. Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета транспортного налога значения не имеет. Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу. Была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб. Налог все равно нужно рассчитывать с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.

Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска. (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303 . ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).

Коэффициенты применяется не только при расчете самого налога. Но и при расчете авансовых платежей для юридических лиц (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

На практике маркировка отдельных автомобилей в перечне Минпромторга. И в базе данных налоговой службы может отличаться друг от друга. Например, в перечне марка и модель указаны как Audi Q7 quattro. А в базе инспекции значится Audi Q7 3.0 TDI quattro. Тем не менее считается, что это один и тот же автомобиль. Поэтому при расчете налога применяйте повышающий коэффициент. Такие выводы следуют из писем Минфина России от 12 июля 2017 № 03-05-04-04/44504 , ФНС России от 18 июля 2017 № БС-4-21/14024 .

Важно: в зависимости от того, сколько лет прошло с даты выпуска автомобиля, одну и ту же модель относят к разным ценовым группам. На это указывает столбец перечня «Количество лет, прошедших с года выпуска». Например, автомобиль BMW X6 xDrive50i с объемом двигателя 4395 куб. см отражен в перечне дважды.

в ценовой группе «от 3 до 5 миллионов рублей» с примечанием «от 2 до 3 лет (включительно)»;
в ценовой группе «от 5 до 10 миллионов рублей» с примечанием «не более 2 лет».

Поэтому в зависимости от «возраста», которого данный автомобиль достиг в 2017 году, рассчитывать за него налог нужно.

с коэффициентом 2,0 – если ему меньше двух лет;
с коэффициентом 1,1 – если ему от двух до трех лет;
без повышающего коэффициента – если ему более трех лет.

В перечне дорогих автомобилей на конкретный год может не быть модели определенного года выпуска с определенным типом и мощностью двигателя. Если у организации есть автомобиль такой марки и с теми же характеристиками. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога в этом году не применяйте. Повышающий коэффициент не применяйте и в случае, когда в столбце «Количество лет, прошедших с года выпуска» перечня на конкретный год не предусмотрен интервал. В который попадает ваш автомобиль. Об этом сказано в письме ФНС России от 11 января 2017 № БС-4-21/149 .

Например, в перечне 2017 года для автомобиля LEXUS LX 570 (строка 255) столбцу «Количество лет, прошедших с года выпуска» соответствует только один интервал – «от двух до трех лет включительно». Автомобиль этой марки 2016 года выпуска в 2017 году в этот интервал не попадает. Так как он должен быть в категории «от года до двух лет». Поэтому рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2017 году нужно без учета повышающего коэффициента.

к меню

Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2017 год
На балансе организации (г. Москва) состоят:
легковой автомобиль Audi S6 Avant Quattro с мощностью двигателя 310 л.с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2016 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;
легковой автомобиль Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC с мощностью двигателя 333 л.с., 2016 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2016 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

Обе модели есть в перечне автомобилей. Транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб. А Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб. Транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента. Предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.
Для определения повышающих коэффициентов за 2017 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет.
для автомобиля Audi – от двух до трех лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
для автомобиля Mercedes-Benz – не более двух лет. Повышающий коэффициент –1,3.

Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.
Рассчет транспортного налога производится так:
по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1);
по автомобилю Mercedes-Benz – 64 935 руб. (333 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,3).

Транспортный налог с дорогих автомобилей

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303

О порядке исчисления сроков, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации. И применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики. Рассмотрел письмо от 03.06.2014 N БС-4-11/10518 о порядке исчисления сроков. Указанных в пункте 2 Российской Федерации. И применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей и сообщает.

Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 1 года;

Примечание : c 1 января 2018 года для расчета транспортного налога по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн руб. И в «возрасте» не старше трех лет установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Коэффициенты 1,3 и 1,5 отменили

2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом определено, что исчисление сроков, указанных в этом пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. В силу указанной нормы Кодекса срок исчисления количества лет. Прошедших с года выпуска легкового автомобиля. В отношении которого применяется повышающий коэффициент. Установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса. Исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается налог.

Поэтому при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 год выпуска. Стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей. Количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года. В связи с чем при исчислении транспортного налога за 2014 год применяется повышающий коэффициент 1,5.

Заместитель
директора Департамента
А.В.Сазанов

к меню

Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей

* Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент. Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год. В котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

** Показатель определяется по состоянию на 1 января каждого налогового периода. Отсчет количества лет начинается с года выпуска автомобиля (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303).

*** Если на начало года, за который рассчитывают налог, предельное количество лет с года выпуска автомобиля (графа 2 таблицы) истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817).

к меню

Перечни дорогих импортных автомобилей с 2015 по 2019 годы

1. Если марка легкового автомобиля не упомянута в специальном перечне. Размещенном на официальном сайте Минпромторга. То транспортный налог в отношении данного ТС нужно исчислять без учета повышающего коэффициента. Об этом напомнила ФНС России в письме от 01.06.17 № БС-4-21/10448@ .

2. Eсли количество лет, прошедших с года выпуска, не соответствует установленному, повышающий коэффициент применять не нужно. (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).

3. Если в перечне прописаны две или более одинаковых автомобиля с одинаковыми техническими характеристиками. То все неустранимые сомнения, противоречия и неясности толкуются в пользу налогоплательщика (). Т.е. берется минимальный коэффициент.

Перечень дорогих авто на 2019 год

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Этот перечень необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов в 2019 году.

В обновленный список включено 1 193 наименования автотранспортных средств (по сравнению с прошлогодним вариантом список увеличился на 153 позиции). Из них 576 автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей, 447 автомобилей - от 5 млн. до 10 млн. рублей, 97 автомобилей - от 10 млн. до 15 млн. рублей и 73 автомобиля - более 15 млн. рублей.

к меню

Перечень дорогих авто на 2018 год

В обновленный список включены 1126 наименований автомобилей (в прошлом году в перечне было 909 машин). Из них 556 машины - стоимостью от 3 до 5 млн руб., 387 - от 5 до 10 млн руб., 108 - от 10 до 15 млн руб. и 75 - более 15 млн руб.

к меню

Утвержден список дорогостоящих автомобилей на 2017 год

Примечание : Информация Минпромторга

В марте 2019 года, обновился список машин налога на роскошь. Постепенно увеличивается число автомобилей, подпадающих под повышенную оплату транспортного налога. Если в 2014 году когда впервые появился список, там было 187 машин, то сейчас в 2019 году эта цифра составила уже 1194 автомобиля. Тут сказывается еще тот фактор, что в списке отдельными пунктами указаны различные комплектации моделей, видимо чтобы было меньше вариантов для оспаривания в налоговой.

01 января 2014 года, появилось новое понятие – “налог на роскошь”, в виду изменений в налоговом кодексе, при расчете транспортного налога на автомобили ценой дороже 3 млн. рублей (п.2 ст. 362 НК РФ).

«Налог на роскошь» - это транспортный налог, увеличенный на коэффициент, зависящий от стоимости и года выпуска автомобиля. По факту, вы вынуждены платить за право пользоваться более дорогим автомобилем. Это больше элемент регуляции социальной напряженности, чем способ получения дохода государством, по причине малого количества таких автомобилей от общего числа.

Как формируется список машин?

Организацией уполномоченной за формирование списка машин за которые взимается повышенный транспортный налог, является Министерство Промышленности и торговли.

Минпромторг запрашивает у производителей или уполномоченных лиц информацию по маркам, моделям и базовым версиям легковых авто, рекомендованная розничная цена которых превышает 3 млн руб. Средняя стоимость рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря. Предоставленные данные о цене базовых версий используются для расчета средней стоимости автомобилей.

Изменение курса доллара и рост цен на машины довел до смешного, так в 2019 году к “роскошным” автомобилям уже относятся: KIA K900, Mercedes-Benz E 200 Седан, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano.

Повышающие коэффициенты налога на роскошь

В зависимости от цены и года выпуска, все машины поделены на 4 категории. Для каждой категории предусмотрен свой повышающий коэффициент. В таблице представлены коэффициенты налога на роскошь.

Список автомобилей попадающих под повышенный налог, ежегодно предоставляет на своем сайте Минпромторг не позже 1-го марта текущего года налогооблажения. Если у вас возникли трудности или сомнения в выборе премиальной машины, то вы можете ознакомиться с услугой подбор автомобиля с пробегом в Москве .

Как рассчитать налог на роскошь?

Нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент.

Пример: Lexus LX570 (367 л.с.) 2018 г.в. владелец прописан в Москве. Налог оплачивается за 2019 г.

Расчет: Ставка по лошадиным силам 150 руб за 1 л.с. (мощность свыше 250 л.с.), Повышающий коэффициент 2 (т.к. с года выпуска прошло не более 5 лет, машина относится в списке к категории от 5 до 10 млн руб) получаем: 367 Х 150 Х 2 = 110 100 руб.

Мифы о налоге на роскошь

Занижение цены в договоре купли-продажи

Не важно по какой цене вы приобрели автомобиль, налоговая при начислении, будет ссылаться на список машин, сформированный Минпромторгом, если ваш авто есть в нем, то начислят повышенный транспортный налог.

С 1 января 2014 года при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей нужно применять повышающие коэффициенты. Размер коэффициента зависит от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости. Как определить эти показатели? Нужно ли повышающий коэффициент использовать при расчете авансовых платежей?

Общие нормы НК РФ

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по нему самостоятельно. По общему правилу (п. 2 указанной статьи) сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Если организация по истечении каждого отчетного периода (I, II и III кварталов) должна уплачивать авансовые платежи (отменить данную обязанность может субъект РФ), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

В отношении дорогостоящих легковых автомобилей (стоимостью от 3 млн руб.) исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Следовательно, формула расчета транспортного налога по дорогостоящему автомобилю выглядит так:

Значение повышающего коэффициента, как мы уже указали, зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска.

Показатели по легковому автомобилю		Значение повышающего коэффициента
Средняя стоимость	Период, прошедший с года выпуска	Значение повышающего коэффициента
От 3 млн до 5 млн руб. включительно	От 2 до 3 лет
	От 1 года до 2 лет
	Не более 1 года
От 5 млн до 10 млн руб. включительно	Не более 5 лет
От 10 млн до 15 млн руб. включительно	Не более 10 лет
От 15 млн руб.	Не более 20 лет

Таким образом, на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн руб. рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3) в зависимости от года выпуска автомашины.

О средней стоимости легкового автомобиля

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга в Интернете. Поэтому перечень легковых автомобилей, размещенный на указанном сайте 28.02.2014, применяется для налогового периода 2014 года, перечень легковых автомобилей от 27.02.2015 – для налогового периода 2015 года, перечень от 26.02.2016 – для налогового периода 2016 года, перечень от 28.02.2017 – для налогового периода 2017 года. С целью установления факта включения Минпромторгом конкретного автомобиля в перечень нужны такие входные данные:

марка и модель (версия) ТС;

тип двигателя (бензиновый, дизельный или гибридный);

объем двигателя;

количество лет, прошедших с года выпуска.

В перечне не приводится средняя стоимость каждого автомобиля по отдельности. ТС с учетом количества лет, прошедших с года выпуска, объединены в группы по показателю «Средняя стоимость», заданному Налоговым кодексом. Автомобили «раскидываются» по группам на основании средней стоимость ТС, процедура расчета которой закреплена в Порядке расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316.

Количество позиций в перечне год от года все возрастает (Минпромторг проводит работу по уточнению перечней), поэтому налогоплательщику нужно проверять свой дорогостоящий автомобиль на предмет включения в очередной перечень ежегодно.

Группа по показателю «Средняя стоимость»	Количество позиций в группе для налогового периода
Группа по показателю «Средняя стоимость»	2017 года	2016 года	2015 года
От 3 млн до 5 млн руб.
От 5 млн до 10 млн руб.
От 10 млн до 15 млн руб.
Свыше 15 млн руб.
Итого

В случае отсутствия легкового автомобиля в перечне (в том числе с учетом типа и объема двигателя транспортного средства) или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю перечня повышающий коэффициент применяться не должен.

Вывод от ФНС: если приобретенный легковой автомобиль отсутствует в перечне, размещенном на официальном сайте Минпромторга, транспортный налог по данному ТС нужно исчислять без учета повышающего коэффициента (Письмо от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

О годе выпуска легкового автомобиля

В Налоговом кодексе указано, что в целях определения периода, прошедшего с года выпуска ТС, отсчет начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Финансисты уточняют: срок исчисления количества лет, прошедших с года выпуска легкового автомобиля, в отношении которого применяется повышающий коэффициент, установленный п. 2 ст. 362 НК РФ, исчисляется с года выпуска транспортного средства по , за который уплачивается . Допустим, при расчете транспортного налога за 2016 год в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска следует исходить из того, что с года выпуска ТС прошло три года.

Вывод от Минфина: в отношении транспортного средства 2014 года выпуска и стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно при исчислении суммы транспортного налога за 2016 год применяется повышающий коэффициент 1,1 (Письмо от 18.05.2017 № 03-05-05-04/30334).

Соответственно, в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска и стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно при исчислении суммы транспортного налога за 2017 год применять повышающий коэффициент не нужно (ведь с года выпуска в этом случае прошло уже четыре года).

Повышающий коэффициент и авансовые платежи

В силу п. 2 ст. 363 НК РФ в течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу, если только законами субъектов РФ не предусмотрено иное. В ситуации, когда авансовые платежи уплачивать нужно, возникает вопрос, надо ли при определении их величины в отношении дорогостоящих автомобилей учитывать повышающий коэффициент. Ответ можно найти в п. 2.1 ст. 362 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.

Таким образом, формула расчета авансового платежа по транспортному налогу в отношении дорогостоящего автомобиля выглядит так:

Транспортный налог, а также авансовые платежи по нему (если уплата таковых не отменена на уровне региона) в отношении дорогостоящих легковых автомобилей исчисляются с применением повышающего коэффициента в том случае, если конкретный автомобиль с учетом срока, прошедшего с года его выпуска, включен Минпромторгом в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. на соответствующий налоговый период.

Статьи по теме